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財務人必須掌握的100個公式

來源: 廣州注冊公司 時間:2018-10-23 00:00:00瀏覽次數:761次

務人必須掌握的100個公式 很多人說拿到一份財務報表不知道該怎么分析,從哪些方面分析,用什么方法。財務分析的一般方法主要有趨勢分析法、比率分析法及因素分析法。主要從企業償債能力、營運能力和盈利能力等方面分析。下面就用一張圖,讓你看懂財務報表分析。

財務人必須掌握的100個公式

為了詳細的財務報表,以下通過一張圖看懂三張財務報表及其關系,這三張表代表了一個公司全部的財務信息。而三張財務報表,實際上是一個動態系統的簡化模型。

資產負債表:代表一個公司的資產與負債及股東權益。

利潤表:代表一個公司的利潤來源。

現金流量表:代表一個公司的現金流量,更代表資產負債表的變化。

利潤表

1資產負債表分析

資產負債表——所有表格的基礎。從某種意義上說,一個公司的資產負債表才是根本。無論是現金流量表還是利潤表都是對資產負債表的深入解釋。在格雷厄姆的時代,會計準則并沒有要求現金流量表。后來的會計準則進一步發展,現金流量表才成為必須。因此在格雷厄姆的《證券分析》一書中對資產負債表的論述與分析是最多的。


2現金流量表——資產負債表的變化

現金流量表是對資產負債表變化的解釋?,F金的變化最終反映到資產負債表的現金及等價物一項。而現金的變化源泉則是凈利潤。凈利潤經過“經營”、“投資”、“籌資”三項重要的現金變動轉變為最終的現金變化。


首先,凈利潤經過營運資本的變化、攤銷折舊等非現金項目、其他項目(財務支出或收入、投資收益等)的調整,最終轉換為經營現金流。


其次,投資的支出與收益的現金流量。其中買賣資產對資產負債表的資產項目有影響。


最后,籌資的現金流量。其中,借債與還債會影響資產負債表的借款項目。分紅與增發會影響資產負債表的股東權益項目。


3利潤表——凈利潤的來源

利潤表是凈利潤的來源。而凈利潤則直接影響資產負債表中股東權益的變化。

這三張表格是一個公司財務狀況的精髓與總結。也是公司這個動態系統的簡化模型。


那么,“財務報表分析”要分析些什么?面對財務三張報表的分析,從邏輯上講有四大導向:盈利性、安全性、效率性和增長性。


企業財務報表分析公式大全


一償債能力分析:


1、流動比率=流動資產/流動負債*100%。指標越高,企業流動資產流轉越快,償還流動負債能力越強。國際公認200%,我國150%較好。


2、速動比率=速動資產(流動資產-存貨)/流動負債*100%。國際標志比率100%我國90%左右。


3、資產負債率=負債總額/資產總額*100%。指標越高負債程度高,經營風險大,能以較低的資金成本進行生產經營。保守比率不高于50%,國際公認較好60%。


4、長期資產適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產+長期投資)*100%


二資本狀況分析:


1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益*100%,指標越高,資本保全情況越好,企業發展潛力越大,債權人利益越有保障。


2、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%,指標越高,所有者權益增長越快,資本積累能力越強,保全情況好,持續發展能力越大。


三盈利能力分析:


1、主營業務毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業務收入*100%,介于20%-50%之間,一般相對合理穩定,流動性強的商品,毛利率低。設計新穎的特殊商品(時裝)毛利率高。


2、主營業務凈利率=凈利潤/主營業務收入*100%,反映企業基本獲利能力。


3、主營業務成本率=主營業務成本/主營業務收入*100%


4、 營業費用率=營業費用/主營業務收入*100%


5、主營業務稅金率=主營業務稅金及附加/主營業務收入*100%


6、資產凈利率=稅后凈利/平均總資產*100%=主營業務凈利率*總資產周轉率。指標高低于企業資產結構,經驗管理水平有密切關系。


7、凈資產收益率=凈利潤/平均所有者權益*100%。反映投資者投資回報率,股東期望平均年度凈資產收益率能超過12%。


8、不良資產比率=年末不良資總額/年末資產總額*100%


9、資產損失比率=待處理資產損失凈額/年末資產總額*100%


10、固定資產成新率=平均固定資產凈值/平均固定資產原值*100%


11、 流動比率=流動資產/流動負債*100%


12、 速動比率=速動資產/流動負債*100%


13、 資產負債率=負債總額/資產總額*100%


14、長期資產適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產+長期投資)*100%


15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益*100%


16、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%


17、 主營業務毛利率=毛利/主營業務收入*100%


18、 主營業務凈利率=凈利潤/主營業務收入*100%


19、主營業務成本率=主營業務成本/主營業務收入*100%


20、 營業費用率=營業費用/主營業務收入*100%


21、主營業務稅金率=主營業務稅金及附加/主營業務收入*100%


22、資產凈利率=稅后凈利/平均總資產*100%=主營業務凈利率*總資產周轉率


23、 凈資產收益率=凈利潤/平均所有者權益*100%


24、 管理費用率=管理費用/主營業務收入*100%


25、 財務費用率=財務費用/主營業務收入*100%


26、成本、費用利潤率=利潤總額/(主營業務成本+期間費用)*100%


27、 銷售收現比=銷售收現/銷售額


28、 營運指數=經營現金凈流量/經營所得現金


29、 現金比率=現金余額/流動負債*100%


30、現金流動負債比=經營活動凈現金流量/流動負債*100%


31、現金債務總額比=經營活動凈現金流量/總負債*100%


32、 銷售現金比率=經營現金凈流量/銷售額*100%


33、應收帳款周轉率(次數)=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額


34、 應收帳款周轉天數

=天數/應收帳款周轉次數

=計算期天數*應收帳款平均余額/賒銷收入凈額

銷售收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售折扣與折讓


35、 存貨周轉率=銷售成本/平均存貨


36、 存貨周轉天數=計算期天數/存貨周轉率


37、流動資產周轉次數(率)=銷售收入凈額/流動資產平均余額


38、流動資產周轉天數=計算期天數/流動資產周轉次數


39、總資產周轉率=銷售收入凈額/平均資產總額


40、總資產周轉天數=計算期天數/總資產周轉率


41、已獲利息倍數=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出


42、總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額



以上就是 財務人必須掌握的100個公式 的相關信息,如有疑問請致電優業財務服務熱線:133-6055-8809 官網:www.ankaijie.com


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